Об НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) был введен в ОАЭ 1 января 2018 года. Ставка НДС составляет 5 процентов. НДС предоставит ОАЭ новый источник дохода, который будет и дальше использоваться для предоставления высококачественных государственных услуг. Это также поможет правительству продвинуться в направлении снижения зависимости от нефти и других углеводородов как источника дохода.

Критерии постановки на учет в качестве плательщика НДС
Компании обязаны зарегистрироваться плательщиком НДС в следующих двух случаях:
Если налогооблагаемые поставки и импорт бизнеса в ОАЭ превышают 375 000 дирхамов ОАЭ в год
Если компания, не зарегистрированная в ОАЭ, осуществляет налогооблагаемые поставки в ОАЭ, независимо от их стоимости, и нет другого лица, обязанного платить причитающийся налог на эти поставки в ОАЭ.
Между тем, регистрация для целей НДС не является обязательной для компаний, чьи поставки и импорт не превышают 187 500 дирхамов ОАЭ в год.
Компания платит государству налог, который он взимает со своих клиентов. В то же время компания получает возмещение от правительства налога, уплаченного своим поставщикам.
Нерезиденты также могут получить возмещение НДС, который они уплачивают при посещении ОАЭ.

Как взимается НДС?
Компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, собирают этот налог от имени правительства в качестве агента; потребители платят НДС в виде 5-процентного увеличения стоимости облагаемых налогом товаров и услуг, которые они приобретают в ОАЭ.
ОАЭ взимают НДС с зарегистрированных для целей налогообложения компаний по ставке 5 процентов на облагаемую налогом поставку товаров или услуг на каждом этапе цепочки поставок.
Туристы в ОАЭ также платят НДС в местах продаж.

Какие продажи облагаются НДС?
Некоторые свободные зоны были определены как зоны, в которых НДС подлежит к уплате. Хотя к поставкам, осуществляемым в определенных зонах, применяются особые правила, компаниям, зарегистрированным в таких зонах, все равно может потребоваться зарегистрироваться для уплаты НДС при условии соблюдения критериев регистрации.

Подача декларации по НДС
В конце каждого налогового периода компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, должны подать декларацию по НДС в Федеральный налоговый орган (FTA).
В декларации по НДС суммируется стоимость поставок и покупок, совершенных налогоплательщиком в течение налогового периода, и считается обязательство налогоплательщика по НДС.

Обязательство по НДС
Обязательство по НДС представляет собой разницу между подлежащим уплате исходящим налогом (НДС, начисленным на поставки товаров и услуг) за определенный налоговый период, и входящим налогом (НДС, начисленным при покупках), подлежащим возмещению за тот же налоговый период.
Если исходящий налог превышает сумму входящего налога, разница должна быть уплачена в FTA. Если входящий налог превышает исходящий налог, налогоплательщику будет возмещена сумма превышения входящего налога; он будет иметь право зачесть эту сумму в счет последующего платежа.

Как подать декларацию по НДС?
Вы должны подать налоговую декларацию в электронном виде через портал FTA. Прежде чем подавать форму декларации по НДС на портале, убедитесь, что вы выполнили все требования к налоговой декларации.

Когда компании должны подавать декларацию по НДС?
Налогооблагаемые компании должны подавать декларации по НДС в FTA на регулярной основе и обычно в течение 28 дней после окончания налогового периода, одинакового для каждого типа бизнеса. «Налоговый период» — это определенный период времени, за который рассчитывается и уплачивается подлежащий уплате налог. Стандартный налоговый период составляет:
— ежеквартально для компаний с годовым оборотом менее 150 миллионов дирхамов;
— ежемесячно для компаний с годовым оборотом 150 миллионов дирхамов и более.

Применение НДС
Применение НДС к физическим лицам
НДС, как общий налог на потребление, будет применяться к большинству операций с товарами и услугами. Может быть предоставлено ограниченное количество исключений.
В результате стоимость жизни, вероятно, немного увеличится, но она будет варьироваться в зависимости от образа жизни человека и его покупательского поведения. Если человек тратит в основном на те вещи, которые освобождены от НДС, он вряд ли увидит существенное увеличение.
Правительство включит правила, которые требуют от компаний четкого понимания того, какую сумму НДС физическое лицо должно платить за каждую транзакцию. На основе этой информации люди могут решить, покупать ли что-либо.

Влияние НДС на бизнес
Компании будут нести ответственность за тщательное документирование доходов, расходов и связанных с ними платежей по НДС.

Зарегистрированные компании и продавцы будут взимать НДС со всех своих клиентов по действующей ставке и платить НДС за товары/услуги, которые они покупают у поставщиков. Разница между этими суммами возвращается или выплачивается государству.

Обычно компании, зарегистрированные как плательщики НДС:
— должны взимать НДС с облагаемых налогом товаров или услуг, которые они поставляют;
— могут вернуть любой НДС, который они уплатили за товары или услуги, связанные с бизнесом;
— вести ряд деловых записей, которые позволят правительству проверить, все ли они делают правильно.
Компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, должны отчитываться о сумме НДС, которую они начислили.