Корпоративный налог

В соответствии с Федеральным указом-законом ОАЭ № 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и компаний («Закон о корпоративном налоге»), компании станут облагаться корпоративным налогом ОАЭ с начала своего первого финансового года, который начинается 1 июня 2023 или позже (для большинства компаний это с 1 января 2024 года).

Что такое корпоративный налог (КН)?

Корпоративный налог — это форма прямого налога, взимаемого с чистого дохода или прибыли компаний и других организаций от результата их деятельности.

Цели КН

Вводя КН, ОАЭ стремятся:

укрепить свои позиции в качестве ведущего мирового центра бизнеса и инвестиций

ускорить свое развитие и трансформацию для достижения своих стратегических целей

подтвердить свою приверженность соблюдению международных стандартов налоговой прозрачности и предотвращению вредной налоговой практики.

Сфера действия

КН будет применяться ко:

— всем юридическим и физическим лицам, ведущим предпринимательскую деятельность по коммерческой лицензии в ОАЭ;

— компаниям свободной зоны (Режим КН ОАЭ позволит применить льготы по КН, которые в настоящее время предлагаются компаниям свободной зоны, которые соответствуют всем нормативным требованиям и не ведут бизнес на материковой части ОАЭ);

— иностранным юридическим и физическим лица, только если они ведут торговлю или бизнес в ОАЭ на постоянной или регулярной основе;

— банковским операциями;

— компаниям, занимающиимся управлением недвижимостью, строительством, девелопментом, агентской и брокерской деятельностью.

Исключения из КН

Ниже приведены правила освобождения от корпоративного налога.

Предприятия, занимающиеся добычей природных ресурсов, освобождаются от КН, поскольку эти предприятия будут по-прежнему облагаться согласно действующему корпоративному налогообложению на уровне соответствующего Эмирата.

Дивиденды и прирост капитала, полученные компанией в ОАЭ от квалифицированных инвестиций в акции, будут освобождены от КН.

Квалифицированные внутригрупповые сделки и реорганизации не будут подпадать под действие КН при условии соблюдения необходимых условий.

Кроме того, КН не будет применяться к:

— индивидуальной заработной плате и другим доходам от трудоустройства, независимо от того, получены ли они в государственном или частном секторе;

— процентам и другим доходам, полученным физическим лицом от банковских депозитов или сберегательных схем;

— доходам иностранного инвестора, полученным от дивидендов, прироста капитала, процентов, роялти и других инвестиционных доходов;

— инвестициям в недвижимость физическими лицами;

— дивидендам, прирост капитала и другим доходам, полученным физическими лицами от владения акциями или другими ценными бумагами.

Ставка КН

Ставка КН составляет:

— 0 процентов для налогооблагаемого дохода до 375 000 дирхамов в год;

— 9 процентов для налогооблагаемого дохода свыше 375 000 дирхамов и

— другая налоговая ставка (пока не указана) для крупных транснациональных корпораций, которые соответствуют конкретным критериям, установленным в отношении «второго компонента» проекта ОЭСР «OECD Base Erosion and Profit Shifting Project».